主播打赏的收入需要缴税么？

这两天娱乐圈偷税漏税事情闹的很大，那么那些高人气主播，打赏的收入怎么算的？有缴税么？

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最近关注到网络直播行业新规，从今年1月开始，部分平台主播个人无法提现，需要通过公司银行结算帐户才能提现，税局通过相关平台授权管理。

网络直播等新业态税收监管越来越严，根据行业相关数据显示截至全年，每10个人中就有一个主播，对个人账户进行约束意味着准入门槛相对变高，梳理相关口径有问题再详聊。

信息报送要求网络直播平台

每半年向所在地省级网信部门、主管税务机关报送。
从源头管控
存在网络直播营利行为的网络直播发布者的取酬账户、收入类型及营利情况等信息。
今后所有直播者的个人信息、银行账号、直播收入以及偷逃税款行为在税务部门都将一览无余。
查账征收：网络直播平台、网络直播服务机构应依法履行个人所得税代扣代缴义务。
网络直播发布者开办的企业和个人工作室，应按照国家有关规定设置账簿。对其原则上采用查账征收的方式计征所得税。
2022年6月发布《网络主播行为规范》的通知，为网络主播行为划定了底线和红线，明确网络主播需依法履行纳税义务。
收入类型

（1）平台用户打赏收入；（2）为产品商家提供产品/品牌露出展示取得的广告收入；（3）经营电商业务（自营/合作经营）取得的收入；（4）会员增值服务收入。
a.网络主播的收入来源多样化，通过违法转换所得性质，会减少税收。
b.直播平台企业在开展促销等活动中向用户/消费者无偿赠送礼品/商品，应属于视同销售行为。
高额提现
抖音要求2022年平台个体户提现达到50万的主播，不再支持按核定征收缴税，如果继续使用必须转为查账征收缴税。
2023年起，如果不接受转查账，工作室将无法再使用。工作室下的余额将采取劳务处理，或评估是否有其它处理途径。
税收监管处罚

虚假申报、虚构业务、转换收入逃税被查。税务部门对涉税违法行为保持“零容忍”，开展典型案例曝光已经成为常态。
曝光的典型案例发现，隐匿直播平台取得的佣金收入，虚假申报偷逃税款；设立公司虚构业务，将直播佣金转化为企业经营所得，进行虚假申报偷逃税款是网络主播偷逃税常见的手法。
税收大数据通过线索分析，税务部门依法对其开展全面深入税务检查后被查实的。
运用算法模型涵盖的具体指标和分析维度，税务部门可对企业及其上下游企业在生产经营中的发票、货物、报表等进行合理性、合法性、真实性分析。
税务合规

税收监管和税务稽查力度只会越来越大，税收执法也会越来越严。新业态从业人员在享受新经济红利的同时，一定要提高依法纳税的意识。

在业务经营中按照适用的会计准则、税法相关规定，审慎识别各项业务的性质，采用符合准则、规定的方式进行账务处理以及调整。

针对网络直播企业在新商业或是业务模式下相关账务、税务事项，及时沟通确定合规的处理方式。

国家税务部门正式发布新政策，对网络主播进行了转账相关约束！
根据国家税务部门相关要求，2023年1月1日起，部分平台主播‬将无法通过个人账户直接‬提现，需要通过有公司银行结算帐户才能提现，提前注册公司办理手续以防无法正常结算。

1、主播个人账户体现新政策
1月正式执行
根据国家税务合规相关要求，改变主播原有提现方式，要求主播必须自己成立公司或有合作的公司，需要承担税金等相关费用后才能提现，2023年1月开始实施。

也就是讲，从2023年1月1日起，网络主播‬将无法通过个人账户直接‬提现，需要有公司或个体银行帐户+注册执照+地址+开户一条龙。



现在各个平台的个人主播将会受到很大影响。主播的收益每年的流水都在逐步增长，但是没有管控，个税一直处于监管不到的情况。故2023年起，要求主播自己成立公司，以公司员工名义直播，然后收到的礼金提现到公司账户。

这意味着直播行业税务监管将越来越规范化、正规化。

⽂化传媒其实是传媒业当中的⼀个延伸领域，是⽤现代的传播⼿段，通过传媒来进⾏⽂化的传播和不同⽂化之间的交流。传播媒体或称“传媒”“媒体”“媒介”⽐如说⽂化艺术交流、各类⼴告传播、舞台、赛事、演艺、直播、明星艺⼈及目前很⽕的互联⽹营销师，直播销售员等等。
受疫情影响，线下实体经济遭受重创，各行业转战线上，大批量网红甚至明星都加入到直播带货阵营。井喷式的发展，让直播带货这个行业的商业价值让无数人趋之若鹜。网红和明星们靠直播带货取得巨额收入的同事，涉税问题也渐渐走入大众的视野。
⽂化传媒⾏业⼀直属于利润率较⾼的⾏业，企业普遍都属于服务性质，很多企业⽆法取得或者很难取得合法合规的发票，成本较⾼，员⼯薪资⾼导致需要承担更⾼的个税和社保基数，有的公司还会面临和员工在个税及社保的分歧，税务问题难以解决，可能导致后面的合同难以正常续期。
网红主播目前普遍的有4种经营模式
1. 个人成立直播工作室，通过平台进行直播。与平台形成劳务关系，成立个独，缴纳个人经营所得，增值及附加。但是现在已经不适用有很大的风险。
2021年9月18日国家税务总局发文针对明星艺人和网络主播成立的个人工作室和企业采用查账征收的方式申报纳税。
2022年3月25日国家互联网信息办公 室、国家税务总局、国家市场监督管理总局三部 门于近期联合发布《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》


2.个人与经纪公司签署合约通过直播平台进行直播。主播与平台无直接联系，缴纳税款与公司签署的合同约定有关，若是劳动合同：公司按预扣预缴个税。若是劳务协议：公司按劳动报酬预扣个税，还需缴纳增值税附加。
3.个人与平台签合约直播，个人是独立身份在平台，存在劳务合作，直播平台按劳动报酬预扣预缴个税，如果平台没及时缴纳，需自己办理汇算清缴时申报纳税。
4.个人作为直播平台员工进行直播，主播与平台是存在劳动合同关系，工资也是预扣预缴个税，提成当然也需要缴纳
针对文娱领域税收秩序的规范以及大力的监管，让传媒公司和网红主播都对涉税问题有较多的烦恼。
如何合理去纳税？
在全国各地的税收优惠地区注册个人工作室、合伙企业、有限公司，根据企业和个人的情况，针对涉税业务进行筹划，制定一整套纳税操作方案，之后根据当地的税收优惠政策来享受纳税红利，减轻税费负担。
当然这些所谓的纳税筹划方法并不是绝对的，如果企业或者个人能够充分认识税收优惠政策，合理运用，将在很大程度上减轻企业或个人税负，扩大企业或个人利润
欢迎交流；

打赏收入是否真实纳税，我们不得而知。但当前网络主播的税务问题很突出，后期可能还会有爆发出来的，这是很肯定的。
一般而言，国内网络主播收入主要分为工资薪金、劳动报酬所得，年应纳税额超过96万元部分将适用最高的45%税率，突破这个收入界限的不在少数。
分析主播打赏的收入需要缴税问题，那么，我们要剖析目前网络主播的收入主体形式。
以一个自然人的身份，以个体户模式，还是以个独工作室形式，或者加入某个平台，成为固定员工，主播缴税适用的税目不一样。
直播带货有很多种模式，提成制，比如说这个化妆商品卖了20000元，那么直播带货这个人他可以收到2000元提成，这2000元属于他的收入。我们要判断的是，主播是以一个自然人的身份获得的是劳务报酬，还说他是以一个工作室或者个体工商户获得的经营所得，那么就分别缴税。
除了提成之外，还有一种形式，主播给我带货，关注的是有没有打赏，打赏得到这些收入也算主播的其中一笔劳务报酬，那么这笔收入主播是需要缴税的。
税务局不管你是提成的收入，还是打赏的收入，还是说你跟平台一种联营的形式，总之你获得收入，就得让你根据你的收入性质，履行你相对应的纳税义务。
（纯手打，点个赞吧，谢谢）

主播和直播平台一般有三种合作方式：
第一种，有的主播是和平台直接签约；
第二种，是平台和经纪公司合作，由经纪公司来协调主播来进行直播；
第三种，则是普通人直接使用直播软件进行直播。
直播平台的头部主播一般都是和平台直接签约，此时主播获得的收入则为工资薪金所得，应该按照3%到45%的税率来缴税，由平台代扣代缴。比如A网红当月收入10万，平台按照国家个税征收税率来发放，该网红应该要扣掉45%，即是要扣掉29920元，最后网红到手的钱只有70080元。

其实有名的网红主播的收入都是比较高的，代扣税费也很高，网红主播还可以自己进行税收筹划成立自己的工作室注册个人独资企业。

为什么要成立自己的独资企业呢？因为税率不同！个人所得税是七级累进税率：而成立独资企业后，计算就按照五级累进税率表：这样缴纳的税有多大的差别呢？
我们通过一个例子来看：
某跟随老板创业10年的高级管理人员张某，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元年应交个税：121495*12=145.79万元145万什么概念？咱普通小白领年薪多少相信不用本李白多说就这样交税了，换你你甘心吗？
那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，而是给张某成立一个个人独资企业，以公司的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定税率为10%，
那么需要缴费：增值税税金：360/（1+3%）*3%=10.49
地方附加税金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26万元
个人所得税：360/（1+3%）*10%*35%-1.4750=10.76万
合计税金：10.49+1.26+10.76=22.51万
林林总总加起来还没之前的零头多！
你的税负直接由45%降为6.25%！！！那么现在的担忧是，这样做算不算偷税漏税？不会违法吧？
当然不会！我们一切都按法规来！
业务真实发票合法
首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。
法律依据
个人独资企业，是一种依据《公司法》在中国境内设立，有一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。个人独资企业，只缴纳个人所得税的，不用交纳企业所得税，由于省了一道税税负较低；大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局会采用核定征收的方式，节约了用人成本。